Главная → Бухгалтерский форум → Зачет переплаты по одному …

Бухгалтерский форум

Правила форума

Задавать вопросы, давать ответы, писать сообщения могут только зарегистрированные пользователи.
Если у вас есть вопросы по разным ситуациям, для каждой создайте свою тему.
Например, у вас есть вопросы по продаже ОС и по начислению отпускных. Создайте две темы. Если в одной теме будет несколько ситуаций, модератор удалит все, кроме первой.
Пишите кратко и по делу.
Не цитируйте без необходимости чужие вопросы и ответы, а также нормативные акты.
Запрещены ссылки на любые сайты, кроме glavkniga.ru.
У нас предмодерация вопросов и постмодерация ответов.
Модератор удалит бессодержательные, рекламные, эротические, грубые, порочащие, запрещенные законом, противоречащие этическим нормам и нашим правилам тексты.
Вам на почту будет отправлено уведомление об ответе на ваш вопрос.
Подписчик «Главной книги» гарантированно получит ответ на 1 вопрос в месяц от консультанта издательства. Срок ответа — 5 рабочих дней (если вопрос сложный — до 2 недель). Срок отсчитывается со дня, следующего за днем получения вопроса.
Консультанты издательства дают ответы на вопросы, касающиеся только бухгалтерской тематики (бухучет, налоги, трудовые вопросы).
Не надо задавать специфические вопросы по лицензированию, сертификации и т.д. — обратитесь лучше в специализированный госорган.
Также консультанты издательства не занимаются анализом норм иностранного законодательства.
За каждый ответ на форуме вы можете получить от 10 до 50 баллов в зависимости от сложности вопроса и полноты ответа.
Набирайте баллы и обменивайте их на подарки и привилегии.

Задать вопрос

Бухгалтерский форум:

последний ответ 15 августа 2019 г.

Зачет переплаты по одному договору в счет оплаты по другому - применение ККТ

ID-eaa6ef31cb

Посетитель

0 баллов

13 августа 2019 г. в 15:44

Сдаем в аренду физическим лицам земельные участки. Необходимо провести зачет переплаты по одному договору в счет оплаты по другому договору у одного физического лица. Согласно 54-ФЗ необходимо при зачете предварительной оплаты пробить чек. В чеках ККМ не предусмотрено значение "зачет" ни в одном кассовом аппарате. В данной операции нет ни "Прихода", ни "Расхода", ни "Наличные", ни "Безналичные", так как это отдельный вид операции.

Отмена

Ответы и обсуждение

Консультант ГК

Издательство «Главная книга»

15 августа 2019 г. в 14:20

По сути у вас с физлицом происходит зачет встречных требований: вы должны физлицу деньги в виде его переплаты по договору № 1, он должен вам деньги в виде оплаты по договору № 2 <ст. 410 ГК>.
Как разъяснила нам специалист ФНС, налоговая служба относит проведение взаимозачета к получению иного встречного предоставления за товары, работы, услуги, которое с 01.07.2019 требует применения ККТ <абз. 26 ст. 1.1 Закона № 54-ФЗ, п. 4 ст. 4 Закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ> (см. ГК 2019 № 15 с. 71, 2019 № 16 с. 59).
Поскольку и по договору № 1, и по договору № 2 вы выступаете продавцом, вам на дату зачета нужно пробить:
– чек на возврат аванса по договору № 1. Признак расчета – «возврат прихода». В этом чеке нужно указать те же реквизиты и их значения, которые были в авансовом чеке, выбитом вами при получении этой суммы; тем же самым должен быть и признак способа расчета – «предоплата» / «предоплата 100%» / «аванс». Стоимость предмета расчета – возвращаемая сумма, а сумма по чеку – встречным предоставлением (поскольку возврат происходит путем взаимозачета);
– чек на получение оплаты по договору № 2. Признак расчета – «приход». Оформите его как чек на получение обычной денежной оплаты, только сумму по чеку укажите «встречным предоставлением» (поскольку её получение происходит путем взаимозачета).
Вместе с тем, если при получении той суммы, которая является переплатой, вы выбили чек «аванс» (поскольку еще не знали, в оплату по какому договору пойдет эта сумма), есть более простой вариант. В таком авансовом чеке не конкретизируется наименование товаров, работ, услуг – в вашем случае не был указан номер договора, по которому вносится предоплата. И это позволяет при зачете переплаты в счет оплаты по другому договору обойтись одним чеком – на зачет этого аванса. В нем:
– признак расчета – «приход»,
– признак способа расчета «полный расчет» (рекомендовано) – если аренда по договору № 2 в результате зачета переплаты оплачена полностью, в ином случае –«частичный расчет и кредит»;
– сумма по чеку – «предоплатой» (на зачтенную сумму) и, если аренда по договору № 2 оплачена еще не полностью, «постоплатой» (на сумму долга физлица).
Должны предупредить, что официальных разъяснений о правомерности такого «упрощенного» варианта оформления чеков при зачете переплаты мы не нашли и неизвестно, как его воспримут проверяющие из налоговой.

По сути у вас с физлицом происходит зачет встречных требований: вы должны физлицу деньги в виде его переплаты по договору № 1, он должен вам деньги в виде оплаты по договору № 2 <ст. 410 ГК>. 
Как разъяснила нам специалист ФНС, налоговая служба относит проведение взаимозачета к получению иного встречного предоставления за товары, работы, услуги, которое с 01.07.2019 требует применения ККТ <абз. 26 ст. 1.1 Закона № 54-ФЗ, п. 4 ст. 4 Закона     от 03.07.2018 № 192-ФЗ> (см. ГК 2019 № 15 с. 71, 2019 № 16 с. 59). 
Поскольку и по договору № 1, и по договору № 2 вы выступаете продавцом, вам на дату зачета нужно пробить: 
– чек на возврат аванса по договору № 1. Признак расчета – «возврат прихода».   В этом чеке нужно указать те же реквизиты и их значения, которые были в авансовом чеке, выбитом вами при получении этой суммы; тем же самым должен быть и признак способа расчета – «предоплата» / «предоплата 100%» / «аванс». Стоимость предмета расчета – возвращаемая сумма, а сумма по чеку – встречным предоставлением (поскольку возврат происходит путем взаимозачета); 
– чек на получение оплаты по договору № 2. Признак расчета – «приход».  Оформите его как чек на получение обычной денежной оплаты, только сумму по чеку укажите «встречным предоставлением» (поскольку её получение происходит путем взаимозачета). 
Вместе с тем, если при получении той суммы, которая является переплатой, вы выбили чек «аванс» (поскольку еще не знали, в оплату по какому договору пойдет эта сумма), есть более простой вариант. В таком авансовом чеке не конкретизируется наименование товаров, работ, услуг – в вашем случае не был указан номер договора, по которому вносится предоплата. И это позволяет при зачете переплаты в счет оплаты по другому договору обойтись одним чеком – на зачет этого аванса. В нем: 
– признак расчета – «приход»,  
– признак способа расчета «полный расчет» (рекомендовано) – если аренда по договору № 2 в результате зачета переплаты оплачена полностью, в ином  случае –«частичный расчет и кредит»; 
– сумма по чеку – «предоплатой» (на зачтенную сумму) и, если аренда по договору № 2 оплачена еще не полностью, «постоплатой» (на сумму долга физлица).  
Должны предупредить, что официальных разъяснений о правомерности такого «упрощенного» варианта оформления чеков при зачете переплаты мы не нашли и неизвестно, как его воспримут проверяющие из налоговой.

Отмена

Ответить